Potrzebujesz analizy swojej sytuacji?
Skonsultuj się bezpośrednio z Kancelarią Syndyka. Znajdziemy najlepsze wyjście z długów.
Dla przedsiębiorcy nie ma nic gorszego niż zator płatniczy. Wystawiasz fakturę, odprowadzasz należny podatek VAT do Urzędu Skarbowego, a pieniędzy od kontrahenta nie otrzymujesz. Sytuacja komplikuje się jeszcze bardziej, gdy dłużnik ogłasza upadłość.
Czy pieniądze zapłacone fiskusowi przepadły? Niekoniecznie. Możesz skorzystać z tzw. Ulgi na złe długi.
Czym jest ulga na złe długi?
Mechanizm "ulgi na złe długi" w VAT pozwala wierzycielowi na odzyskanie zapłaconego podatku należnego, jeśli wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu płatności.
Co ważne, przepisy (art. 89a ustawy o VAT) pozwalają na skorzystanie z tej ulgi również w przypadku, gdy dłużnik jest w trakcie postępowania upadłościowego lub restrukturyzacyjnego. (Kiedyś było to zabronione, ale TSUE zakwestionował te przepisy jako niezgodne z prawem unijnym).
Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorygować podatek VAT (odzyskać go), muszą zostać spełnione warunki: 1. Status wierzyciela: Jesteś czynnym podatnikiem VAT. 2. Uprawdopodobnienie nieściągalności: Minęło 90 dni od terminu płatności na fakturze. 3. Transakcja krajowa: Dostawa towarów lub usług miała miejsce na terytorium kraju.
Jak odzyskać pieniądze? Krok po kroku
Korektę robi się w deklaracji JPK_V7M lub JPK_V7K.
- W części deklaracyjnej pliku JPK zmniejszasz podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego.
- Musisz wypełnić załącznik (część ewidencyjną) wskazując dane dłużnika, numer faktury i daty.
- Urząd Skarbowy "zwraca" Ci ten podatek (pomniejsza Twoje bieżące zobowiązanie podatkowe lub zwraca na konto).
Co jeśli syndyk później zapłaci?
Jeśli po skorzystaniu z ulgi syndyk w toku upadłości wypłaci Ci np. 20% wierzytelności, masz obowiązek proporcjonalnie "oddać" VAT do Urzędu Skarbowego w deklaracji za miesiąc, w którym otrzymałeś przelew.
Zgłoszenie wierzytelności a VAT
Skorzystanie z ulgi na złe długi nie zwalnia Cię z obowiązku zgłoszenia wierzytelności syndykowi. W zgłoszeniu podajesz kwotę brutto. Informacja o skorzystaniu z ulgi na złe długi jest jednak istotna dla syndyka, gdyż dłużnik (upadły) ma obowiązek skorygowania swojego VAT-u naliczonego (musi "oddać" VAT, którego nie zapłacił Tobie).
